Στοιχεία Τιμολόγησης & Κρατήσεις

Σύνοψη

Στοιχεία Τιμολόγησης
Στοιχεία Ηλεκτρονικής Τιμολόγησης
Παρακρατήσεις για φόρο εισοδήματος καθώς και κρατήσεις υπέρ τρίτων

Στοιχεία Τιμολόγησης

Για τη δικαιολόγηση των δαπανών απαιτούνται πρωτότυπα παραστατικά, όπως αυτά ορίζονται από τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα (Τιμολόγιο Πώλησης – Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών κ.λπ.). 

Επί των τιμολογίων, αναγράφεται απαραιτήτως ο κωδικός του έργου.

Τα παραστατικά σύμφωνα με τα Eλληνικά Λογιστικά Πρότυπα (ΕΛΠ) πρέπει να υποβάλλονται στη ΜΟΔΥ του ΕΛΚΕ με την μορφή αιτημάτων πληρωμής ή αποδόσεων προκαταβολών, για την έγκαιρη λογιστική τακτοποίησή τους, εντός αποκλειστικής προθεσμίας δέκα (10) εργασίμων ημερών από την ημερομηνία έκδοσης του σχετικού παραστατικού/δικαιολογητικού της δαπάνης (τιμολόγιο, απόδειξη κλπ.)

Τιμολόγια με καθαρή αξία άνω των 150 ευρώ θα πρέπει να εκδίδονται επί πιστώσει και η πληρωμή τους να γίνεται από τον ΕΛΚΕ, προκειμένου κατά την εξόφλησή τους να παρακρατείται και στη συνέχεια να αποδίδεται ο αναλογούν φόρος εισοδήματος.

Σύμφωνα με την περ. β' του άρθρου 23 του N.4172/2013 (ΦΕΚ Α’ 167)  

κάθε δαπάνη που αφορά σε αγορά αγαθών ή λήψη υπηρεσιών αξίας άνω των 500,00 ευρώ προ ΦΠΑ , θα πρέπει να εξοφλείται μόνο με τραπεζικό μέσο πληρωμής και όχι με μετρητά.

Κατά συνέπεια όλες οι δαπάνες με καθαρή αξία άνω των 500,00€ θα πρέπει να είναι είτε "επί πιστώσει", είτε εξοφλημένες με τη χρήση πιστωτικών - χρεωστικών καρτών ή με τραπεζική μεταφορά.

Τα παραστατικά δαπανών (εκτός των μετακινήσεων), πρέπει να εκδίδονται στα παρακάτω στοιχεία:

Για τις συναλλαγές εσωτερικού

Επωνυμία: Ειδικός Λογαριασμός Κονδυλίων Έρευνας Α.Π.Θ ή Ε.Λ.Κ.Ε. Α.Π.Θ.
Α.Φ.Μ. :090049627
Δ.Ο.Υ.:Δ' Δ.Ο.Υ Θεσσαλονίκης
Διεύθυνση: Κτίριο ΚΕ.Δ.Ε.Α. - 3ης Σεπτεμβρίου – Πανεπιστημιούπολη
Τ.Κ.:54636 – Θεσσαλονίκη
  

Για τις συναλλαγές εξωτερικού

Name: Eidikos Logariasmos Kondilion Erevnas A.P.TH. ή ELKE. APTH.
VAT NO:EL 090049627 
D.O.I.:D' D.O.I Thessalonikis
Address: Ktirio KE.D.E.A- 3is Septemvriou - Panepistimioupoli
P.C.:GR 54636 Thessaloniki
  

Στοιχεία Ηλεκτρονικής Τιμολόγησης

Σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία (Ν. 4601/19, εγκύκλιοι 52445/23 και 78366/23), από 01/06/2024 όλα τα παραστατικά πώλησης αγαθών και παροχής υπηρεσιών με καθαρή αξία άνω των 2.500 € πλέον ΦΠΑ και τα παραστατικά που συνδέονται με δημόσια σύμβαση, ανεξαρτήτως ποσού, , που θα εκδίδονται προς τον Ειδικό Λογαριασμό Κονδυλίων Έρευνας του Α.Π.Θ., πρέπει να εκδίδονται από τους προμηθευτές υποχρεωτικά ηλεκτρονικά μέσω ειδικής εφαρμογής του Υπουργείου Οικονομικών. Για την έκδοση ηλεκτρονικού τιμολογίου από τους προμηθευτές είναι απαραίτητος ο κωδικός ΑΑΗΤ (Αναθέτουσας Αρχής Ηλεκτρονικού Τιμολογίου).

Για τις συναλλαγές εσωτερικού

Επωνυμία: Ειδικός Λογαριασμός Κονδυλίων Έρευνας Α.Π.Θ ή Ε.Λ.Κ.Ε. Α.Π.Θ.
Α.Α.Η.Τ.:1020.Ε00324.0001
Α.Φ.Μ. :090049627
Δ.Ο.Υ.:Δ' Δ.Ο.Υ Θεσσαλονίκης
Διεύθυνση: Κτίριο ΚΕ.Δ.Ε.Α. - 3ης Σεπτεμβρίου – Πανεπιστημιούπολη
Τ.Κ.:54636 – Θεσσαλονίκη
  

Προκειμένου να είναι εφικτός ο χαρακτηρισμός των ηλεκτρονικών τιμολογίων και η αντιστοίχισή τους με το έργο που διαχειρίζεται ο ΕΛΚΕ, οι προμηθευτές θα πρέπει να συμπληρώνουν στα ηλεκτρονικά τιμολόγια, υποχρεωτικά ένα από τα παρακάτω πεδία ως εξής:

Μορφότυπος  
ΒΤ-10: Στοιχείο αναφοράς αγοραστήκωδικός έργου
ΒΤ-11:Στοιχείο αναφοράς αγαθούΑΔΑ προϋπολογισμού έργου (Απόφαση Ανάληψης Υποχρέωσης)
ΒΤ-12 :Στοιχείο αναφοράς σύμβασηςΑΔΑΜ σύμβασης, εφόσον υπάρχει υπογεγραμμένη σύμβαση
   

Παρακρατήσεις για φόρο εισοδήματος καθώς και κρατήσεις υπέρ τρίτων

Κατά την πληρωμή δαπανών πραγματοποιούνται οι παρακάτω παρακρατήσεις για φόρο εισοδήματος καθώς και κρατήσεις υπέρ τρίτων.

Συγκεκριμένα :

1. Φόρος εισοδήματος

1.1. Αμοιβές- Υπηρεσίες από φυσικά πρόσωπα

Με τις διατάξεις της παρ. 1 του άρθρου 64 ν.4172/2013, όπως ισχύει, οι συντελεστές παρακράτησης φόρου που ισχύουν είναι

  • 20% για αμοιβές για τεχνικά έργα, αμοιβές διοίκησης, αμοιβές για συμβουλευτικές ή παρόμοιες υπηρεσίες, ανεξαρτήτως εάν έχουν παρασχεθεί στην Ελλάδα.

Η παραπάνω παρακράτηση φόρου ενεργείται μόνον εφόσον η συναλλαγή υπερβαίνει τα τριακόσια (300) ευρώ, όταν ο λήπτης της αμοιβής είναι φορολογικός κάτοικος Ελλάδας.

1.2. Προμήθεια αγαθών & υπηρεσιών

Με τις διατάξεις της παρ. 2 του άρθρου 64 ν.4172/2013, όπως ισχύει, επιβάλλεται στους φορείς γενικής κυβέρνησης, που προμηθεύονται κάθε είδους αγαθά ή λαμβάνουν υπηρεσίες από φυσικά ή νομικά πρόσωπα η υποχρέωση να παρακρατούν φόρο εισοδήματος στο καθαρό ποσό της αξίας των αγαθών ή υπηρεσιών με τους ακόλουθους συντελεστές.

  • ποσοστό ένα τοις εκατό (1%) για τα υγρά καύσιμα και τα προϊόντα καπνοβιομηχανίας
  • ποσοστό τέσσερα τοις εκατό (4%) για τα λοιπά αγαθά, και
  • ποσοστό οκτώ τοις εκατό (8%) για την παροχή υπηρεσιών.

Ο φόρος εισοδήματος υπολογίζεται στην καθαρή αξία του τιμολογίου που απομένει μετά την αφαίρεση των κρατήσεων υπέρ Α.Ε.Π.Π και Ε.Α.Α.ΔΗ.ΣΥ.

Όταν στα τιμολόγια περιλαμβάνεται προμήθεια αγαθών και παροχή υπηρεσιών, ο φόρος θα υπολογίζεται με τον αντίστοιχο συντελεστή κάθε κατηγορίας, εφόσον είναι δυνατός ο διαχωρισμός της προμήθειας αγαθών από την παροχή υπηρεσιών. Σε αντίθετη περίπτωση ο φόρος θα υπολογίζεται με τον συντελεστή της κατηγορίας εκείνης που υπερτερεί ως ποσό δαπάνης.

Οι φορείς γενικής κυβέρνησης εξαιρούνται από την υποχρέωση παρακράτησης φόρου εισοδήματος εφόσον η καθαρή αξία του τιμολογίου δεν υπερβαίνει το ποσό των εκατό πενήντα ευρώ (150,00) και δεν απαιτείται από τις ισχύουσες διατάξεις η κατάρτιση σύμβασης.

2. Κρατήσεις υπέρ τρίτων

Tον Ανάδοχο επίσης βαρύνουν οι υπέρ τρίτων κρατήσεις ως εξής:

Α) Για συμβάσεις που έχουν υπογραφεί πριν τις 30.09.2022 επιβάλλεται κράτηση ύψους:

  1. Κράτηση 0,07% υπέρ της Ενιαίας Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Συμβάσεων (άρθρο 4 ν.4013/2011) και υπολογίζεται επί της αξίας κάθε πληρωμής προ φόρων μόνο όταν έχουμε σύμβαση ή απευθείας ανάθεση με καθαρή αξία άνω των χιλίων ευρώ (1000) ή παραστατικό με καθαρή αξία άνω των χιλίων ευρώ (1000).
  2. Κράτηση 0,06% υπέρ της Αρχής Εξέτασης Προδικαστικών Προσφυγών (άρθρο 350 παρ. 3 του ν. 4412/2016), η οποία υπολογίζεται επί της αξίας κάθε πληρωμής προ φόρων.

Β) Για συμβάσεις που έχουν υπογράφονται από 30.09.2022 και μετά:

  • Επιβάλλεται κράτηση ύψους 0,1% υπέρ Ε.Α.ΔΗ.ΣΥ επί όλων των συμβάσεων που υπάγονται στον ν.4912/22 (Α΄59) και στον ν.4413/2016 (Α' 148), αξίας άνω των χιλίων (1.000) ευρώ προ ΦΠΑ, ανεξάρτητα από την πηγή προέλευσης της χρηματοδότησης. Η κράτηση αυτή υπολογίζεται επί της αξίας κάθε πληρωμής προ φόρων και κρατήσεων της αρχικής, καθώς και κάθε συμπληρωματικής ή τροποποιητικής σύμβασης.

Όλες οι ανωτέρω κρατήσεις (περίπτωση Α και Β) υπόκεινται στο εκάστοτε ισχύον αναλογικό τέλος χαρτοσήμου 3% και στην επ’ αυτού εισφορά υπέρ ΟΓΑ 0,6%.

για περισσότερες πληροφορίες μπορείτε να απευθύνεστε στην ηλεκτρονική διεύθυνση suppliers@rc.auth.gr